第一步：建立觀念與瞭解現況
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1.2人口結構轉變 台灣人口急劇老化 一個人養七人 你能承擔嗎？
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隨著醫藥科技發達與社會環境變遷，台灣人口結構出現平均壽命上昇及年輕人口減少情況。根據行政院經濟建設委員會「2010年至2060年臺灣人口推計」，台灣未來65歲以上高齡人口數增加幅度將愈來愈大，2010年65歲以上高齡人口佔總人口比率10.7%，2030年增加至24.4%。也就是在2030年時，每約四人中就有一人是高齡人口。
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媒體報導「有位高齡退休公務員，雖有子女住同市區，但老先生祇能在宿舍與半身不遂的太太相依為命，某日太太不慎跌落臥床，老先生無法攙扶，祇能向119求救，爾後119幾乎三天兩頭的出勤務去幫忙老夫婦的生活。 」
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家庭結構 「四‧二‧一」模式
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或許你已注意到，目前的家庭結構已逐漸出現所謂「四‧二‧一」模式，也就是一對夫婦 (二人)對上需照顧雙方父母(四人)，對下得養育一名子女(一人)，孩子成人後，父母已經退休，孩子的爺爺與奶奶、外公與外婆仍然生存，倘若這個孩子得照顧所有家人，含自己在內總共有七人，如果孩子的結婚對象的生活與自己相仿，便可能出現兩個人照顧十四人的情況。
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根據推估的台灣人口發展趨勢，2010年的人口金字塔為中間大、兩頭小之燈籠形，這代表著勞動力供給充沛；2060年人口金字塔將轉變為上寬下窄之倒金鐘型態，社會負擔相對較重，這代表著未來的高齡者不有足夠的年少者共居扶養，而是要高齡者自立更生。30年後你我應該已屬於高齡人口，會有誰來照顧我們？是萬萬稅的政府？是早晚為他賣命的雇主？是為他掏肝挖肺的可愛子女？還是孤單的自己？
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理想模式 vs 台灣現狀項目
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第一層 勞工保險、軍公教保險
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理想模式：已開發國家，第一、二層所得替代率最高80%、最低50%，平均60~70%
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台灣現狀：
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軍公教保險
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王老師30歲於開始任職公務機關，55歲辦理退休，退休當時的薪資4萬，可以領到的養老給付金為120萬。
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120萬 = 40,000退休當時薪資 x 25退休年資 x 1.2。
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推算國人實際退休所得替代率約為60~70%
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勞工保險-舊制
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陳先生今年60歲，退休前三年平均月投保薪資4萬，勞保年資30年，若選勞保舊制，可以領到的老年給付為180萬。
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180萬 = 40,0 00退休前三年平均月投保薪資 x (15 + 15 x 2)。
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勞工保險-新制
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陳女士60歲退休，保險年資30年又4個多月，投保期間最高60個月平均月投保薪資為4.2萬，可以月領到的老年年金為19,801元。
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19,801元 = 42,000最高60個月平均月投保薪資×(30+5/12) 投保年資×1.55%。
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第二層 勞工退休金、軍公教人員退撫制度
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理想模式：已開發國家，第一、二層所得替代率最高80%、最低50%，平均60~70%
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台灣現狀：
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勞工退休金-舊制
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老吳在某百貨公司工作25年，今年55歲辦理退休，退休前6個月平均工資為5萬，可以領到的退休金為200萬。
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200萬 = 50,000退休前6個月平均工資 x (15 x 2 + 10 x 1)
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勞工退休金-新制
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老吳94年7月選擇勞退新制，預計參加新制25年後退休，目前薪資為50,000元，可以領到的月領退休金為8,376元。
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(假設調薪率為1%、投資報酬率3%、提撥率6%、無從舊制結清後的金額)
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第三層 個人責任
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退休準備缺口 活(定)期存款+房地產+保險…
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政府的近十年財政赤字超過七成
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我國政府近十年收支赤字超過七成，每年平均負債1,227.26億元，如下表，自98年以來，中央政府每年債務還本付息都超過一千九百億元，2011年更增至一九七四億元，占總歲出預算約十一％。如此的財政赤字，看來退休要依賴由第一層政府提供的基本保障功能，似乎存在不少變數。
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中央政府總預算財政收支 金額單位：新台幣億元
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年度 政府收入 政府支出 收支餘絀
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2001 14,171.69 15,597.00 -1,425.31
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2002 13,046.67 15,519.43 -2,472.76
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2003 13,209.24 16,181.30 -2,972.06
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2004 13,681.62 15,647.99 -1,966.37
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2005 14,645.06 15,669.68 -1,024.62
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2006 15,463.72 15,298.15 165.57
20jVpDoay8CHLIkSEcA6sRbXgdiUnOGFthwxP7vz
2007 16,354.62 15,520.31 834.31
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2008 16,408.84 16,176.74 232.10
QMCKtbG8cFX4P7jzsEalevoqudHAYJgx2hDkimSr
2009 15,537.10 17,148.20 -1,611.09
PLcxG1F4AaVDotr5es90wzmup7gCqIdJEX6O3SZN
2010 15,479.86 17,149.37 -1,669.51
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2011 16,306.11 17,896.22 -1,590.11
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平 均 -1,227.26
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原始資料來源：財政部國庫署
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主要國家扶養比 單位：o/o
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國 別 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Tki2xOUBnv0HGA49NFYcQoPDgpZS6lMfmRCrWyeq
中華民國 42.6 42.3 42.1 41.7 41.0 40.5 39.7 39.1 38.4 37.7
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新 加 坡 41.2 41.1 41.0 40.8 40.2 39.6 39.2 38.6 37.9 37.2
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日 本 46.0 46.9 47.8 48.7 49.4 50.1 51.4 52.6 53.9 55.2
PsHG1QAO9ze530BJIWy4ExqLbgacuD2RhjNYUlCm
南 韓 39.5 39.5 39.6 39.6 39.6 39.5 39.4 39.1 38.8 38.4
RfuNLoUFSqwK7Oc6aDXJT1biCzMy5nVHPdEvh3pr
中國大陸 47.7 42.6 42.0 42.2 42.0 41.0 38.8 38.3 37.9 37.4
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美 國 51.4 51.0 50.6 50.2 49.9 49.5 49.2 48.8 48.7 49.0
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芬 蘭 49.5 49.4 49.4 49.6 49.7 50.0 49.8 50.5 50.1 50.3
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英 國 53.3 52.8 53.1 52.6 52.2 51.9 51.4 50.9 50.7 50.8
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奧 地 利 47.9 47.6 47.3 47.0 46.7 46.9 47.6 48.0 48.2 48.1
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法 國 53.4 53.6 53.7 53.8 53.5 53.6 53.4 53.3 53.6 53.9
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澳大利亞 50.3 50.0 49.6 49.3 49.1 48.9 48.6 48.3 48.3 48.1
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原始資料來源：各國統計年報及月報、聯合國統計年鑑、各國網頁。
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附 註：1.扶養比=(0~14歲人口+65歲以上人口)/15~64歲人口。
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